הפחתת ארנונה – המדריך המלא

ארנונה היא מס שמטילה הרשות המקומית על מחזיקי נכסים בתחומיה. החיוב בארנונה נקבע לפי תעריף למ”ר בשטח הנכס. כל רשות נוקטת בשיטת מדידה שונה, ותעריף החיוב נקבע לפי השימוש שנעשה בנכס. פקודת העיריות מסמיכה את העירייה למדוד את שטח הנכס.

הפחתת גובה הארנונה

ניתן לנסות להפחית את גובה תשלומי הארנונה במספר דרכים:

אופן התשלום

הארנונה מוטלת על התושב בתחילת שנה, וניתן לשלמה בתשלום אחד או בתשלומים דו חודשיים. תשלום אחד או הוראת קבע מקנים הנחה.

פרסום צווי הארנונה

הרשות המקומית מחויבת להקים אתר אינטרנט, ולפרסם את צווי הארנונה כדי לאפשר עיון בהם.

איחור בתשובה להשגה

בית המשפט לעניינים מנהליים קבע, שכאשר מנהל הארנונה לא השיב על השגה שהוגשה לו בעניין חיוב הארנונה לפי המועדים הקבועים בחוק, ולא קיבל ארכה למתן תשובה, עליו לקבל את הערעור ולתת הנחה לנישום.

גודל הנכס

ניתן להגיש השגה על שומת ארנונה בגין גודל הנכס. ניתן לבדוק אם גודל הנכס הוא אכן הגודל הרשום בהודעות שנשלחות לתשלום, ואם מבוצע בשוגג “עיגול גודל השטחים” או קיימת טעות מהמדידה המדויקת. כמו כן כדאי לבדוק שהרשות לא מחייבת מדרכות או שטחים ירוקים מחוץ לבניין, ומכלילה אותם בשטחים המשותפים.

סיווג הנכס

רצוי לבדוק את סיווג הנכס בגינו מחייבת הרשות בתשלום מס, ואם הוא שגוי ניתן להגיש השגה. לכל סיווג קיימת הגדרה בצו הארנונה. בעניין זה קבע בית המשפט לעניינים מנהליים שסיווג של נכס, לפיו נקבע גובה הארנונה, יקבע לפי שימושו העיקרי של הנכס, ולא לפי הייעוד שלו. לכן, כדאי לבדוק אם ניתן להפריד בין שטחים שמיועדים לשימושים שונים, כדי שיקבע תעריף ארנונה בנפרד.

שינויים בנכס

ניתן לבצע שינויים בהתאם לחוק התכנון והבניה לשטחים שונים בנכס, באופן שיפחיתו מתשלום הארנונה, למשל להסיר קירוי ממרפסות.

דייר שוכר

יש לדווח לעירייה על שוכר, ועל חוזה השכירות שמחייב אותו בתשלומי הארנונה.

טעות בזיהוי בגודל הנכס בסיווג

ניתן להגיש השגה, תוך 90 יום מקבלת הודעת התשלום, על חיוב שבו קיימת טעות בזיהוי, בגודל הנכס, בסיווג הנכס, ובשם החייב בתשלום.

הנחות

חוק ההסדרים מאפשר הנחות בארנונה למחזיק בנכס שהוא חד הורי, נכה, אזרח ותיק, חייל, עולה חדש, ומקבל גימלה, עיוור, וכו’. לצורך כך יש לצרף אישור מהמוסד לביטוח לאומי. ניתן לקבל הנחה גם לפי מבחן הכנסה שנקבע לפי גובה ההכנסות, מצב סוציו אקונומי, ומספר הנפשות. ההנחה תינתן גם כאשר חלה הרעה במצבו הכלכלי של המבקש, או בשל טיפול רפואי שלו, או של בן משפחה. בנוסף בנסיבות מסוימות, קיים הליך של מחיקת חובות 3 שנים אחורה.

התעריף הנמוך ביותר ושטחים מיוחדים

כדי להוזיל את מס הארנונה, כדאי לבדוק מהו התעריף הנמוך ביותר שמתאים לשימוש בנכס. (לדוגמא סיווג של תעשיה ומלאכה יחויב בארנונה זולה יותר מנכס שמסווג כעסקים). ובאותו עניין, פסק דין של בית המשפט העליון קבע, שמספרה המסווגת ב’סיווג שיורי’ לצרכי ארנונה, יש לסווג כ’בית מלאכה’, ולחייב בארנונה זולה יותר. כמו כן כדאי לבדוק בצו הארנונה שאזור המגורים שרשום בצו תואם את הרשום בחשבון החודשי. לעיתים כדאי לבדוק סיווג שעברו שכונות שחלה בהן רפורמה, וזאת על ידי בדיקת צווי ארנונה ישנים. חשוב לבדוק את שטח הנכס המחויב, ולבחון אם הוא כולל שטחים מיוחדים כמו מרתפים, וכו’, המחויבים לעיתים בתעריפים זולים.

נכס ריק ללא שימוש או שאינו ראוי לשימוש

אפשר לבקש פטור מתשלום ארנונה כאשר הנכס ריק וללא שימוש . הפטור יינתן באופן חד פעמי, לתקופה של 6 חודשים לבעלים של נכס כל עוד בעלותו לא הוחלפה. בסיום התקופה, אפשר לבקש לחייב בארנונה בתעריף זול יותר.שיפוץ מקיף ויסודי של הנכס, יקנה פטור ל- 6 חודשים. פטור ניתן גם במצב שהנכס אינו ראוי לשימוש לפי אמות מידה של אדם סביר. מדובר באי חיבור לתשתיות או מצב מוזנח. נקבע, שהפטור יינתן ללא תנאי המחייב בדיקת כדאיות לשיפוץ. כמו כן הנחות בארנונה ניתנות גם לבניינים ריקים לתקופות מסוימות, וגם למי שמחזיק בבניין לשימוש תעשייתי.

בנין חדש

בנין חדש שאינו מאוכלס או מחובר לתשתיות מים וחשמל לא יחויב במס.

מדידה חדשה

כדאי לבצע מדידה חדשה רק אם התגלה שהשטח בפועל קטן יותר מהשטח המחויב. במקרה זה אפשר להגיש השגה על החיוב, וכן תביעה אזרחית על חיובי יתר באופן רטרואקטיבי. במקרה שמנהל הארנונה דוחה את ההשגה, ניתן להגיש ערר לוועדת ערר לארנונה, ועל החלטת ועדת הערר אפשר להגיש ערעור מנהלי לבית המשפט לעניינים מנהליים.